Compte 627 : Services bancaires et assimilés

Comptabiliser les frais bancaires au compte 627

Le 627 fait partie des autres services extérieurs. Il reçoit le prix d'un service rendu par la banque ou un établissement de paiement :

• frais de tenue de compte et forfait de gestion ;
• cotisation annuelle de la carte bancaire ;
• commissions d'intervention, frais de rejet, frais de virement à l'étranger ;
• commissions prélevées sur les paiements par carte encaissés ;
• frais sur effets, droits de garde de titres, location de coffre.

Le critère est simple : un service va au 627, le coût de l'argent prêté va au 661. En pratique, les intérêts débiteurs et la commission de plus fort découvert vont donc aux charges financières, au 6616, comme expliqué sur la page agios.

Le compte 627 fait partie du plan comptable général 2026.

Frais de tenue de compte : 627 ou 6278 ?

Le 627 se subdivise en cinq comptes, tous facultatifs. Les frais courants, qui ne portent ni sur des titres, ni sur un emprunt, ni sur des effets, ni sur un coffre, vont au compte 6278 « Autres frais et commissions sur prestations de services » : tenue de compte, cotisation de carte, commissions de paiement.

Une petite entreprise peut aussi tout passer au 627 sans détailler. En pratique, on saisit les frais depuis le relevé bancaire, qui sert de pièce pour les frais prélevés sans facture.

Les frais de décembre prélevés en janvier appartiennent à l'exercice clos. À la clôture, on débite le 6278 et, en pratique, on crédite le 408 « Fournisseurs - Factures non parvenues », puisque la banque vend un service. L'écriture est contre-passée à l'ouverture.

TVA sur les frais bancaires

La plupart des opérations bancaires sont exonérées de TVA : la commission de tenue de compte et de mouvement de compte, les rémunérations perçues sur les opérations de paiement, la cotisation annuelle d'une carte. Ces frais se passent au 627 pour leur montant total, sans ligne de TVA.

Certaines prestations sont en revanche soumises à la TVA de plein droit : la location de coffres-forts, la location d'un terminal de paiement, le recouvrement de créances. Les droits de garde de titres sont exclus de l'exonération, alors que les commissions sur ordres de bourse sont exonérées. La banque peut aussi opter pour la TVA sur certaines opérations exonérées. Si la facture ou le relevé fait apparaître de la TVA, vous la déduisez au 44566. Ces règles du CGI s'appliquent en 2026 ; elles passent dans le Code des impositions sur les biens et services au 1er janvier 2027.

Ce qui ne va pas au compte 627

• Intérêts d'escompte : au 6616 « Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…) ». Les agios d'un découvert y vont aussi, en pratique.
• Intérêts d'un emprunt : au 6611.
• Loyer d'un terminal de paiement : au 6135, car c'est la location d'un bien meuble.
• Prime d'une assurance emprunteur : au 616, pas en frais bancaires.

Écritures types du compte 627

Sans sous-compte, on peut débiter directement le 627.

Les intérêts vont aux charges financières, la commission au 6275. L'effet avait été viré du 413 au 5114 lors de la remise.

La location de coffres-forts est soumise à la TVA de plein droit.

Les sous-comptes du compte 627

Ne pas confondre avec

Questions fréquentes sur le compte 627