Historique du compte
- Libellé modifié pour les exercices ouverts depuis le 1er janvier 2025 (règlement ANC n° 2022-06) : ancien libellé « Taxes sur le chiffre d'affaires collectées par l'entreprise ».
Ce que reçoit le compte 4457
La TVA collectée est une dette envers le Trésor public, au crédit du 4457 (PCG art. 1214-44), sous le compte 445.
- À la facture : débit du client (411) pour le TTC, crédit d'un compte 70 pour le hors taxes, crédit du 4457 pour la TVA (art. 1214-41).
- À la déclaration : débit du 4457, crédit du 4456 ; la TVA à verser va au 4455, en pratique au 44551.
Le compte 4457 fait partie du plan comptable général officiel.
Une TVA par taux : 20 %, 10 %, 5,5 %
La CA3 2026 ventile la taxe par taux : ligne 08 pour 20 %, 9B pour 10 %, 09 pour 5,5 %. En pratique, un sous-compte du 44571 par taux facilite ce rapprochement (subdivision permise par l'art. 1131-1).
Exemple : une épicerie vend à 5,5 % les produits alimentaires conditionnés pour être conservés, et à 20 % les boissons alcoolisées (service-public, fiche F22399).
Le montant à porter au 4457 se calcule sur le prix HT : 100 € HT à 20 % donnent 20 € de TVA. Les formules HT, TTC et un exemple à chaque taux sont dans notre article sur le calcul de la TVA.
Autoliquidation : la TVA due par l'acheteur
En autoliquidation, l'entité enregistre la TVA à payer dans un sous-compte du 4457 et la même TVA à récupérer dans un sous-compte du 4456 (art. 1214-44). La TVA intracommunautaire a son compte, le 4452.
Cas fréquent : les travaux immobiliers sous-traités pour un preneur assujetti (CGI art. 283, 2 nonies, applicable en 2026). Le sous-traitant facture sans TVA, avec la mention « autoliquidation ». L'entreprise principale porte la base ligne A2 de la CA3 et déduit la taxe (BOI-TVA-DECLA-10-10-20, § 536 et § 537).
Quand la TVA collectée devient exigible
- Livraison de biens : à la livraison ; un acompte reçu avant, dès son encaissement.
- Prestation de services : à l'encaissement, sauf option pour les débits.
En pratique, la TVA d'un service facturé mais pas encore payé attend au 4458, puis rejoint le 44571 à l'encaissement.
Écritures types du compte 4457
Une épicerie fine facture à un professionnel 1 000,00 € HT d'épicerie conditionnée à 5,5 % et 500,00 € HT de vins à 20 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Clients | 1 655,00 | |
| 707 | Ventes de marchandises | 1 500,00 | |
| 44571 | TVA collectée à 5,5 % | 55,00 | |
| 44571 | TVA collectée à 20 % | 100,00 |
En pratique, un sous-compte par taux alimente directement les lignes 09 et 08 de la CA3.
Une entreprise du bâtiment sous-traite la peinture d'un chantier : 3 000,00 € HT, facture « autoliquidation », TVA à 20 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 605 | Achats de matériel, équipements et travaux | 3 000,00 | |
| 44566 | TVA sur autres biens et services | 600,00 | |
| 4457 | TVA autoliquidée (sous-compte) | 600,00 | |
| 401 | Fournisseurs | 3 000,00 |
Travaux intégrés à la production : 605 (art. 1221-60). Les deux TVA de 600,00 € se compensent à la déclaration.
Les sous-comptes du compte 4457
| 44571 | TVA collectée fac. |
| 44578 | Taxes assimilées à la TVA fac. |
Compte 44578 : Taxes assimilées à la TVA
Taxes assimilées à la TVA : sous-compte facultatif, que le recueil ne décrit pas. Ces taxes se calculent sur l'annexe n° 3310 A et se reportent ligne 29 de la CA3 ; en pratique, le compte dépend de chaque taxe.
Ne pas confondre avec
TVA déductible sur les achats : la créance, à l'inverse du 4457.
Autres impôts, taxes et versements assimilés dus par l'entité, hors taxes sur le chiffre d'affaires.
Questions fréquentes sur le compte 4457
Le compte 4457 est-il débiteur ou créditeur ?
Créditeur : la TVA collectée est une dette envers l'État, au passif. Il est soldé à chaque déclaration.
Quelle différence entre le 4457 et le 44571 ?
Le 4457 regroupe les taxes collectées. Le 44571 (TVA) et le 44578 (taxes assimilées) sont ses sous-comptes facultatifs.
C'est quoi la TVA en comptabilité ?
Une taxe collectée pour l'État. Récupérable, elle n'est ni un produit ni une charge : ventes et achats sont saisis hors taxes (art. 1214-40 et 1214-41).
Comment régulariser la TVA collectée ?
Par un avoir : débit du 44571 pour la TVA, d'un compte 70 (retour de marchandises) ou du 709 (rabais, remise) pour le hors taxes, crédit du client pour le TTC (art. 1214-41).
Sources
- PCG art. 1214-44 (recueil au 1er janvier 2026)
- PCG art. 1214-40 et 1214-41
- Plan de comptes 2026 (PCG art. 1121-1)
- PCG art. 1131-1
- entreprendre.service-public.gouv.fr, fiche F22399 (vérifiée le 3 décembre 2025, lue le 16/10/2026)
- Formulaire n° 3310-CA3-SD (CERFA n° 10963*31), millésime 2026, et notice n° 3310-NOT-CA3-SD, lignes A2, 08, 09, 9B et 29 (lus le 16/10/2026)
- BOI-TVA-DECLA-10-10-20-20260909, § 531, 536 et 537 (version en vigueur depuis le 09/09/2026, lue le 16/10/2026)
- entreprendre.service-public.gouv.fr, fiche F31412 (vérifiée le 25 septembre 2026, lue le 16/10/2026)
- Ordonnance n° 2025-1247 du 17 décembre 2025 portant recodification de la TVA (JORF du 20 décembre 2025), date reportée au 1er janvier 2027 par l'ordonnance n° 2026-671
- En pratique ; cohérent avec les fiches 4458 et 44571
- PCG art. 1221-60