Comment fonctionne le compte 411
Le compte 411 suit la créance sur chaque client de l'activité courante. Le recueil du PCG 2026 (article 1214-41) fixe ses mouvements.
| Mouvement | Écriture |
|---|---|
| Facture de vente (débit du 411) | Crédit d'un compte 70 pour le hors taxes et du 4457 pour la TVA collectée |
| Règlement reçu (crédit du 411) | Débit d'un compte de trésorerie, comme le 512 |
| Retour de marchandises | Débit d'un compte 70 pour le montant de l'avoir établi (et de la TVA correspondante) |
| Remise accordée hors facture | Débit du compte 709 |
| Acceptation d'un effet | Débit du compte 413 |
Le solde est débiteur tant que le client n'a pas tout payé. La vente d'une immobilisation, elle, ne passe pas au 411 : son prix va au 462.
Au bilan, le 411 figure à l'actif, dans les créances, sur la ligne « Clients et comptes rattachés », avec les 413, 416 et 418.
Sous-comptes 4111 et 4117, et comptes voisins 413 à 419
Le 411 se divise en 4111, pour les ventes courantes, et 4117, pour les retenues de garantie. Les autres comptes du groupe 41 isolent des situations précises :
| Compte | Ce qu'il enregistre |
|---|---|
| 413 | Les effets à recevoir : lettre de change acceptée, billet à ordre reçu. Il prend la place du 411 à l'entrée de l'effet en portefeuille. |
| 416 | Les clients douteux ou en litige, pour le montant total de leur créance. |
| 418 | Les ventes de l'exercice pas encore facturées à la clôture, toutes taxes comprises. |
| 419 | Les clients créditeurs : acomptes reçus, avoirs à rembourser, emballages consignés. |
Tous ces comptes forment les clients et comptes rattachés. Une créance passe du 411 au 416 dès que le paiement paraît douteux.
Comptes auxiliaires clients : 411DUPONT et les autres
Dans un logiciel, chaque client reçoit en général un compte auxiliaire, par exemple 411DUPONT, rattaché au compte collectif 411. Ces codes ne figurent pas dans le plan de comptes : c'est une pratique de tenue. Le PCG prévoit des livres auxiliaires, centralisés au moins chaque mois dans le grand livre.
Le lettrage rapproche une facture et son encaissement. Les écritures non lettrées forment la balance âgée : ce qui reste à encaisser, client par client, avec l'ancienneté de chaque facture.
Avoirs, acomptes et factures à établir
Un avoir établi réduit la créance : il crédite le 411. En contrepartie, on débite le compte 70 concerné (retour de marchandises) ou le 709 (remise accordée après la facture), et la TVA collectée correspondante.
Un acompte reçu avant la facture va au crédit du compte 4191 « Clients - Avances et acomptes reçus sur commandes ». Une fois la facture établie, le 4191 est débité par le crédit du 411, ce qui solde l'avance.
Une vente livrée mais pas encore facturée à la clôture passe au débit du 418, toutes taxes comprises. L'écriture est contre-passée à l'ouverture de l'exercice suivant.
Solde créditeur anormal du compte 411
Un client qui devient créditeur signale une anomalie ou une dette envers lui : paiement en double, avoir non remboursé, acompte versé sans facture. Avant la clôture, il faut en chercher la cause et lettrer.
Le PCG ne prévoit pas de virement automatique pour les clients, comme il le fait pour les fournisseurs vers le 4097. En pratique, par symétrie, un solde créditeur qui subsiste est reclassé au compte 4197 « Clients - Autres avoirs », au passif, dans les autres dettes. Un acompte reçu relève du 4191.
Écritures types du compte 411
Une entreprise facture 2 000,00 € HT de marchandises, TVA de 20 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 411 | Clients | 2 400,00 | |
| 707 | Ventes de marchandises | 2 000,00 | |
| 44571 | TVA collectée | 400,00 |
Le 411 est débité du toutes taxes comprises.
Le client règle les 2 400,00 € par virement.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques | 2 400,00 | |
| 411 | Clients | 2 400,00 |
Le lettrage rapproche ce règlement de la facture.
Le client renvoie une partie de la livraison. L'entreprise établit un avoir de 200,00 € HT, soit 240,00 € TTC.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 707 | Ventes de marchandises | 200,00 | |
| 44571 | TVA collectée | 40,00 | |
| 411 | Clients | 240,00 |
Une remise accordée après la facture se passerait au 709 au lieu du 707.
Sur une facture de travaux de 12 000,00 € TTC, le client retient 600,00 € jusqu'à la fin de la garantie.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 4117 | Clients - Retenues de garantie | 600,00 | |
| 411 | Clients | 600,00 |
Le 4117 est soldé quand le client verse la retenue, à l'échéance de la garantie.
Les sous-comptes du compte 411
| 4111 | Clients - Ventes de biens ou de prestations de services fac. |
| 4117 | Clients - Retenues de garantie fac. |
Compte 4111 : Clients - Ventes de biens ou de prestations de services
Clients - Ventes de biens ou de prestations de services : le sous-compte des factures courantes. Il est facultatif : on peut tout passer au 411.
Compte 4117 : Clients - Retenues de garantie
Clients - Retenues de garantie : la part du prix que le client garde jusqu'au terme de la garantie prévue. Il est débité par le crédit du compte du client.
Ne pas confondre avec
Compte de tiers symétrique : les fournisseurs. Le 401 est créditeur quand le 411 est débiteur.
Factures à établir : vente faite mais pas encore facturée à la clôture. Le 411 suppose une facture émise.
Clients créditeurs : acomptes reçus, avoirs à rembourser. Le 411 contient ce que le client vous doit.
Clients douteux ou litigieux : la créance y est virée dès que le paiement paraît compromis.
Questions fréquentes sur le compte 411
Le compte 411 est-il débiteur ou créditeur ?
Son solde est normalement débiteur. Il est débité à la facture, crédité à l'encaissement. Le solde débiteur est la créance qui reste à encaisser.
Que signifie 411DUPONT ?
C'est un compte auxiliaire client, par exemple pour la société Dupont, rattaché au compte collectif 411. Ce code ne figure pas dans le plan de comptes : c'est une pratique des logiciels.
Quelle différence entre 411 et 418 ?
Le 411 enregistre les factures émises. Le 418 enregistre, à la clôture, les ventes déjà réalisées mais pas encore facturées.
Que faire d'un solde créditeur au compte 411 ?
Cherchez la cause : double paiement, avoir non remboursé. Si le solde subsiste à la clôture, il est en pratique reclassé au 4197, au passif dans les autres dettes.
Où inscrire un acompte reçu d'un client ?
Au crédit du 4191. Il est débité par le crédit du 411 quand la facture est établie.
Sources
- PCG art. 1214-41 (version au 1er janvier 2026)
- PCG art. 1214-41
- PCG art. 1214-41
- PCG art. 1214-41
- PCG art. 1214-46
- PCG art. 1214-40 et 1214-41 ; plan de comptes 2026, compte 4197
- PCG art. 1021-2
- Plan de comptes PCG 2026 (art. 1121-1)
- Règlement ANC n° 2022-06, version commentée, tableau de correspondance du bilan (modèle de l'art. 821-1), p. 14 pour l'actif
- Pratique (en pratique)