Que mettre au compte 6256 ?
Le 6256 est un sous-compte d'usage facultatif du 625 « Déplacements, missions et réceptions ». Le PCG 2026 ne donne que son libellé. En pratique, il reçoit ce que coûte le séjour :
- la nuit d'hôtel en mission, petit-déjeuner compris ;
- les repas pris seul ou entre collègues pendant le déplacement ;
- les indemnités forfaitaires de repas et de logement versées au salarié.
Le billet de train, le taxi et les indemnités kilométriques vont au 6251 « Voyages et déplacements ».
Comptabiliser des frais de mission : réel ou forfait
Au réel, sur justificatifs : le salarié remet une note de frais, chaque dépense va au 6256 et la dette envers lui au 421, en pratique.
Au forfait : une allocation fixe par repas ou par nuit. L'arrêté du 4 septembre 2025 fixe les limites d'exonération de cotisations et les revalorise chaque 1er janvier. Limites 2026 publiées par l'administration fiscale :
| Situation | Limite 2026 |
|---|---|
| Repas au restaurant en déplacement | 21,40 € |
| Repas en déplacement, hors restaurant | 10,40 € |
| Grand déplacement : nuit et petit-déjeuner, Paris et 92, 93, 94 | 76,60 € |
| Grand déplacement : nuit et petit-déjeuner, ailleurs | 56,80 € |
Le grand déplacement suppose que le salarié ne peut pas rentrer chez lui chaque jour. Après 3 mois sur le même lieu, la limite baisse de 15 % (arrêté du 4 septembre 2025, art. 5).
TVA des frais de mission : l'hôtel non, le repas oui
La TVA des dépenses qui assurent le logement du personnel n'est pas déductible (annexe II au CGI, art. 206, IV-2-2°, applicable en 2026). En pratique, on applique cette exclusion à l'hôtel d'un salarié en mission : la nuit se passe toutes taxes comprises.
Les repas ne figurent pas parmi les exclusions (BOI-TVA-DED-30-30). Leur TVA se déduit sur une facture qui la mentionne (CGI art. 271, II), à 10 % sur place. Une indemnité forfaitaire n'a pas de facture : pas de TVA.
Les frais de mission sont déductibles s'ils sont motivés et justifiés (BOI-BIC-CHG-40-20-40, § 350).
6256, 6251 ou 6257 : le bon compte
| Dépense | Compte (en pratique) |
|---|---|
| Hôtel et repas d'un salarié en mission | 6256 « Missions » |
| Train, avion, taxi, péage | 6251 |
| Repas ou hôtel offert à un client | 6257 « Réceptions » |
| Inscription à un congrès | 6185 « Frais de colloques, séminaires, conférences » |
| Déménagement d'un salarié muté | 6255 « Frais de déménagement » |
La règle à retenir : un invité extérieur fait passer la dépense au 6257. Sans invité, le séjour reste au 6256.
Écritures types du compte 6256
Un technicien en intervention déjeune seul au restaurant : 40,00 € HT, TVA à 10 % de 4,00 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6256 | Missions | 40,00 | |
| 44566 | TVA sur autres biens et services | 4,00 | |
| 421 | Personnel - Rémunérations dues | 44,00 |
Contrepartie au 421 : pratique courante. Au remboursement, débit 421, crédit 512.
La nuit du technicien coûte 132,00 € TTC, dont 12,00 € de TVA à 10 %.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6256 | Missions | 132,00 | |
| 512 | Banques | 132,00 |
Logement du personnel : en pratique, TVA non déductible, toute la facture va en charge.
Une semaine sur un chantier en province : 5 nuits à 56,80 € et 10 repas à 21,40 €, soit 498,00 €.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6256 | Missions | 498,00 | |
| 421 | Personnel - Rémunérations dues | 498,00 |
Montants égaux aux limites 2026 : pas de cotisations. Pas de facture, donc pas de TVA.
Ne pas confondre avec
Questions fréquentes sur le compte 6256
Comment comptabiliser les frais de mission ?
Au 6256 pour le séjour, au 6251 pour le trajet. La dette envers le salarié va en pratique au 421.
Quelle différence entre les comptes 6256 et 6257 ?
Le 6256 reçoit les frais d'un salarié en déplacement. Le 6257 « Réceptions » reçoit les dépenses faites pour des invités extérieurs.
La TVA d'un repas en déplacement est-elle récupérable ?
Oui, sur une facture qui la mentionne : les repas ne sont pas exclus du droit à déduction. La TVA de l'hôtel du personnel, en pratique, ne se récupère pas.
Quel compte pour une indemnité de grand déplacement ?
En pratique le 6256. Dans les limites fixées par l'arrêté du 4 septembre 2025, revalorisées chaque année, elle n'est pas soumise à cotisations.
Sources
- Plan de comptes PCG 2026 (art. 1121-1, recueil au 1er janvier 2026)
- BOI-BAREME-000035-20260217, § 10 et 20 (lu le 16 octobre 2026)
- Arrêté du 4 septembre 2025 relatif aux frais professionnels déductibles pour le calcul des cotisations de sécurité sociale, art. 3, 5 et 10 (lu sur Légifrance le 16 octobre 2026)
- CGI, annexe II, art. 206, IV-2-2° (applicable en 2026) ; BOI-TVA-DED-30-30-10-20130304, § 1
- BOI-TVA-DED-30-30-20260617
- CGI art. 279, a et m (applicable en 2026) ; BOI-TVA-LIQ-30-20-10-20-20240807 ; BOI-TVA-LIQ-30-20-10-10-20240807, § 20
- CGI art. 271, II-2 (applicable en 2026) ; BOI-TVA-DED-40-10-10-20250108, § 30
- CGI art. 39, 1 ; BOI-BIC-CHG-40-20-40-20160830, § 350
- Pratique (présentée comme telle)