Compte comptable hôtel : quel compte utiliser ?

Une nuit d'hôtel en mission : 6256 ou 6251 ?

Le plan comptable général (PCG) ne cite pas l'hôtel. Il range les frais de déplacement dans le compte 625, avec deux subdivisions possibles : 6251 « Voyages et déplacements » et 6256 « Missions ». En pratique, le 6256 reçoit les frais de séjour (hôtel, repas) et le 6251 le transport. Certains plans de comptes mettent tout au 6251 : les deux se défendent, à condition de garder le même choix chaque année.

La nuit est une charge de l'exercice où elle a lieu. Une réservation payée d'avance pour un séjour de l'exercice suivant passe, à la clôture, en charge constatée d'avance au compte 486. La taxe de séjour ajoutée sur la facture suit, en pratique, la nuit au 6256.

TVA sur l'hôtel : non récupérable pour salariés et dirigeants

L'hébergement hôtelier est taxé au taux réduit de 10 % (CGI art. 279, a ; BOI-TVA-LIQ-30-20-10-10, § 20). Cette TVA ne se récupère pas quand l'hôtel loge vos salariés ou vos dirigeants. L'annexe II du CGI (art. 206, IV-2-2°) exclut la TVA des dépenses « pour permettre d'assurer le logement à titre gratuit des dirigeants ou du personnel de l'entreprise ».

Le texte ne nomme pas l'hôtel. L'administration l'applique pourtant à l'hébergement hôtelier, même quand la dépense a un lien direct avec l'activité (réponse ministérielle n° 12225, JOAN du 12 décembre 2023). Vous passez donc la nuit toutes taxes comprises au 6256, sans rien au 44566. Les repas ne sont pas du logement : ils ne figurent pas parmi les exclusions (BOI-TVA-DED-30-30). Un petit-déjeuner facturé à part suit, en pratique, la règle des repas ; compris dans le prix de la chambre, il suit le sort de la nuit.

Client invité ou séjour refacturé

Quand l'hôtel loge à la fois des tiers (clients, fournisseurs) et vos salariés, la TVA est déductible pour la part des tiers, en proportion du nombre de personnes hébergées. La facture doit porter l'identité et la qualité des bénéficiaires (BOI-TVA-DED-30-30-10, § 1). L'hébergement d'un invité est une dépense de réception, au compte 6257.

Si vous refacturez l'hôtel à votre client, ce frais entre dans votre prix : il s'ajoute à votre prestation et porte sa TVA (BOI-TVA-BASE-10-10-10, § 1). La refacturation va au produit de la prestation, par exemple le 706 « Prestations de services », et la dépense reste en charge.

Payer l'hôtel : carte de l'entreprise ou note de frais

Payée avec la carte de l'entreprise, la nuit se passe directement contre le compte bancaire, le 512. Avancée par un salarié, elle passe par sa note de frais : le remboursement dû est crédité, en pratique, au 421. Un associé dirigeant est souvent remboursé par son compte courant, le 455. La dépense est déductible du résultat si le séjour sert l'activité (CGI art. 39, 1).

Écritures types

Toute la facture va en charge : rien au 44566 pour l'hébergement du personnel.

Si la facture couvre aussi un salarié, la TVA se déduit au prorata des tiers hébergés.

La refacturation porte la TVA de la prestation, même si celle de l'hôtel n'a pas été récupérée. La nuit reste au 6256.

Ne pas confondre avec

Questions fréquentes sur hôtel