Les comptes 511 à 519 et comment choisir
| Compte | Ce qu'on y met |
|---|---|
| 511 | Chèques, effets et coupons remis à la banque mais pas encore crédités sur le compte. |
| 512 | Les comptes bancaires de l'entreprise : 5121 en euros, 5124 en devises. |
| 517 | Les comptes ouverts chez d'autres organismes financiers. |
| 518 | Les intérêts courus : à payer (5181) ou à recevoir (5188). |
| 519 | Les concours bancaires courants : mobilisation de créances commerciales (5191) ou nées à l'étranger (5193), et leurs intérêts courus (5198). |
La question à se poser : l'argent est-il déjà sur le compte (512), en route vers lui (511), ou s'agit-il d'un crédit de trésorerie à court terme accordé par la banque, comme une mobilisation de créances (519) ? Un simple découvert reste en pratique au 512, en solde créditeur.
Un sous-compte par compte bancaire
Le PCG impose une subdivision distincte du 512 pour chaque compte bancaire dont l'entreprise est titulaire. Deux comptes dans deux banques font deux sous-comptes, par exemple sous le 5121. On rapproche chacun de son relevé.
Aucune compensation n'est permise entre un compte à solde créditeur et un compte à solde débiteur. Un compte à découvert est une dette envers la banque : en pratique, il figure au passif, même si un autre compte est créditeur à l'actif.
Depuis 2025, les anciens comptes 514 « Chèques postaux », 515 et 516 « Sociétés de bourse » ne sont plus au plan. En pratique, un compte ouvert à La Banque Postale se suit au 512 comme les autres, et un compte chez un intermédiaire financier qui n'est pas une banque peut aller au 517.
Remises de chèques et d'effets : le passage par le 511
Le 511 est débité des coupons échus, des chèques et des effets remis à l'encaissement, ainsi que des effets remis à l'escompte, par le crédit des comptes intéressés (client, effets à recevoir). Il est soldé quand la banque crédite le 512.
- 5112 : chèques déposés en banque et pas encore crédités.
- 5113 : effets remis à l'encaissement à l'échéance.
- 5114 : effets remis à l'escompte avant l'échéance.
En pratique, beaucoup de petites entreprises passent directement du client au 512 à la date du relevé. Le 5112 sert quand on veut suivre les remises en attente.
Frais, intérêts et crédits de trésorerie
Les commissions et frais de tenue de compte vont au 627 « Services bancaires et assimilés ». Les intérêts d'un découvert ou d'un escompte, les agios, vont au 6616 « Intérêts bancaires et sur opérations de financement ». Un emprunt remboursé sur plusieurs années va au 164, pas au 519.
Écritures types du compte 51
L'entreprise dépose trois chèques clients pour un total de 1 800,00 €. La banque les créditera dans deux jours.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5112 | Chèques à encaisser | 1 800,00 | |
| 411 | Clients | 1 800,00 |
À la date de crédit sur le relevé : débit 512, crédit 5112 pour 1 800,00 €. Le 5112 revient à zéro.
Le relevé de fin de trimestre montre 60,00 € d'intérêts débiteurs sur un découvert. Ils sont prélevés sur le compte.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement | 60,00 | |
| 512 | Banques | 60,00 |
Les frais de tenue de compte du même relevé vont à part, au 627.
Au 31 décembre, le découvert a coûté 25,00 € d'intérêts sur décembre, que la banque prélèvera en janvier. On les rattache à l'exercice.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement | 25,00 | |
| 5181 | Intérêts courus à payer | 25,00 |
En pratique, on extourne cette écriture à l'ouverture de l'exercice suivant, puis on saisit le prélèvement réel.
Les sous-comptes du compte 51
| 511 | Valeurs à l'encaissement |
| 512 | Banques |
| 517 | Autres organismes financiers |
| 518 | Intérêts courus |
| 519 | Concours bancaires courants |
Ne pas confondre avec
Les espèces détenues par l'entreprise vont au compte 53 « Caisse », pas au 512.
58 · Virements internesUn virement d'un compte bancaire à un autre, ou de la banque vers la caisse, peut transiter par le 58 « Virements internes », compte de passage soldé une fois les deux écritures passées.
Un emprunt bancaire amortissable est une dette à long terme de la classe 1, distincte des concours bancaires courants du 519.
Questions fréquentes sur le compte 51
Quelle différence entre le compte 51 et le compte 512 ?
Le 51 est la sous-classe qui regroupe toutes les opérations avec les banques et établissements financiers. Le 512 est l'un de ses comptes : celui des comptes bancaires eux-mêmes.
Faut-il un compte 512 par banque ?
Oui, et même un par compte bancaire : le PCG impose une subdivision distincte du 512 pour chaque compte dont l'entreprise est titulaire.
Un compte bancaire à découvert va-t-il au passif ?
Un découvert est une dette envers la banque. Il ne peut pas être compensé avec un compte débiteur ; en pratique, il se présente au passif du bilan.
Où enregistrer les frais bancaires ?
Les commissions et frais de tenue de compte vont au 627. Les intérêts de découvert ou d'escompte vont au 6616.
Que devient le compte 514 « Chèques postaux » ?
Il n'est plus au plan depuis 2025. En pratique, un compte à La Banque Postale se suit au 512, dans sa propre subdivision.
Sources
- PCG art. 1215-51
- Plan de comptes 2026 (PCG art. 1121-1)
- Règlement ANC n° 2022-06, art. 25, comparé au PCG 2024 art. 932-1 : data/diff_2024_2026.json
- PCG art. 1211-16
- PCG art. 821-1 (modèle de bilan)
- PCG art. 1215-58