Le compte comptable de la caisse : ce qui y passe
- Au débit : les ventes payées en espèces, un retrait à la banque pour alimenter la caisse, un apport en espèces.
- Au crédit : les petites dépenses payées en espèces, le dépôt des recettes à la banque.
Le plan 2026 ne prévoit qu'un compte 53. L'entreprise peut ouvrir les subdivisions dont elle a besoin : une caisse par magasin ou par point de vente, par exemple. Les anciennes caisses 531 à 533 du plan 2024 ne sont plus au plan depuis 2025, mais rien n'empêche d'ouvrir ses propres sous-comptes du 53.
Enregistrer les recettes en espèces
En pratique, un commerce ne saisit pas chaque ticket. Il enregistre chaque jour le total des ventes encaissées en espèces, d'après le ticket de clôture de sa caisse ou son brouillard de caisse. Les ventes vont au 707 (marchandises) ou au 706 (services), la TVA collectée au 44571, et le total TTC au débit du 53.
Les espèces portées à la banque ne vont pas directement du 53 au 512. Le dépôt touche deux journaux, caisse et banque : chacun passe son écriture contre le 58 « Virements internes », qui revient à zéro. Le retrait au distributeur suit le même chemin en sens inverse.
Plafond des paiements en espèces
Le paiement en espèces d'un particulier à un professionnel, ou entre professionnels, est limité à 1 000 €. Ce plafond vaut quand le débiteur est domicilié fiscalement en France ou agit pour son activité professionnelle. Il passe à 10 000 € (15 000 € si le professionnel payé est soumis aux obligations de lutte contre le blanchiment) pour un particulier qui prouve qu'il n'a pas son domicile fiscal en France et qui n'agit pas pour une activité professionnelle. Au-delà, il faut un autre moyen de paiement : chèque, virement ou carte.
Logiciel ou système de caisse sécurisé
Un assujetti à la TVA qui vend à des particuliers et enregistre les règlements dans un logiciel ou système de caisse doit utiliser un outil qui respecte quatre conditions : inaltérabilité, sécurisation, conservation et archivage des données. Il le justifie par un certificat d'un organisme accrédité ou par une attestation individuelle de l'éditeur.
Ne sont pas concernés : les entreprises qui ne vendent qu'à des professionnels, les assujettis en franchise en base de TVA et ceux qui ne réalisent que des opérations exonérées. Cette règle n'oblige pas à s'équiper d'un logiciel de caisse.
Caisse créditrice et écart de caisse
Le solde du 53 est soit débiteur, soit nul. Un solde créditeur est impossible : on ne sort pas plus d'espèces qu'il n'y en a. Il révèle un encaissement oublié, une dépense saisie deux fois ou une dépense payée en réalité par carte. On cherche l'erreur et on la corrige.
Quand le comptage physique diffère du solde comptable sans explication, l'écart est en pratique passé en charge au 658 ou en produit au 758, après recherche et avec une pièce qui le justifie.
Écritures types du compte 53
Une boutique encaisse 1 200,00 € TTC en espèces sur la journée, en ventes de marchandises au taux de 20 %. Elle saisit le total du ticket de clôture.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 53 | Caisse | 1 200,00 | |
| 707 | Ventes de marchandises | 1 000,00 | |
| 44571 | TVA collectée | 200,00 |
TVA : 1 000,00 € HT x 20 % = 200,00 €.
Le gérant achète des fournitures de bureau 36,00 € TTC, payées en espèces, avec une facture au nom de la société.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6064 | Fournitures administratives | 30,00 | |
| 44566 | TVA sur autres biens et services | 6,00 | |
| 53 | Caisse | 36,00 |
TVA : 30,00 € HT x 20 % = 6,00 €.
La boutique dépose 1 000,00 € d'espèces à la banque. Le journal de caisse enregistre la sortie contre le 58.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 58 | Virements internes | 1 000,00 | |
| 53 | Caisse | 1 000,00 |
Le 58 attend la contrepartie du journal de banque.
Le relevé montre le versement de 1 000,00 €. Le journal de banque enregistre l'entrée contre le 58.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512 | Banques | 1 000,00 | |
| 58 | Virements internes | 1 000,00 |
Le 58 est soldé : la caisse baisse de 1 000,00 €, la banque monte d'autant.
Ne pas confondre avec
L'argent déposé sur un compte bancaire va au 512. Le 53 ne garde que les espèces physiquement détenues.
L'exploitant individuel qui prend des espèces dans la caisse pour lui passe un prélèvement personnel au 108, pas une charge.
Un associé qui apporte des espèces en compte courant : débit 53, crédit 455.
Questions fréquentes sur le compte 53
Quel est le compte comptable de la caisse ?
Le compte 53 « Caisse ». Il est débité des espèces encaissées et crédité des espèces décaissées.
Comment comptabiliser un retrait d'espèces à la banque ?
En deux écritures, via le 58 : au journal de banque, débit 58 et crédit 512 ; au journal de caisse, débit 53 et crédit 58.
La caisse peut-elle être créditrice ?
Non. Son solde est soit débiteur, soit nul. Une caisse créditrice révèle une erreur à rechercher et à corriger.
Quel est le plafond de paiement en espèces pour une entreprise ?
1 000 € pour un paiement d'un particulier à un professionnel ou entre professionnels, quand le débiteur est domicilié fiscalement en France ou agit pour son activité professionnelle.
Faut-il un logiciel de caisse certifié ?
Seulement si l'entreprise est assujettie à la TVA, vend à des particuliers et enregistre les règlements dans un logiciel de caisse. Elle doit alors justifier sa conformité par un certificat ou une attestation de l'éditeur.
Sources
- PCG art. 1215-53
- Plan de comptes 2026 (PCG art. 1121-1)
- PCG art. 1131-1
- Règlement ANC n° 2022-06, art. 25, comparé au PCG 2024 art. 932-1 : data/diff_2024_2026.json
- PCG art. 1215-58
- Code monétaire et financier, art. L112-6 et D112-3 ; service-public.gouv.fr, fiche F10999 (vérifiée le 26 juin 2026)
- Code monétaire et financier, art. D112-3 (version en vigueur depuis le 1er octobre 2018)
- CGI art. 286, I-3° bis ; BOI-TVA-DECLA-30-10-30 (version du 25/03/2026)