Quels intérêts vont au compte 518
Le résultat comprend les charges supportées et les produits acquis à l'exercice, payés ou non. Des intérêts qui courent sur décembre mais sont prélevés ou versés en janvier se rattachent donc à l'exercice clos.
Le 518 reçoit ceux qui portent sur la trésorerie bancaire. Pour les autres, le plan de comptes prévoit un compte d'intérêts courus rattaché à la dette ou à la créance qui les produit. Le tableau aide à choisir.
| Intérêts courus sur | Compte |
|---|---|
| Un découvert sur un compte du 512 | 5181, en pratique |
| Un compte à terme ou un livret | 5188, en pratique |
| Un emprunt bancaire | 1648 |
| Un concours bancaire courant du 519 | 5198 |
| Un compte courant d'associé | 4558 |
| Un prêt accordé par l'entreprise | 27684 |
| Des obligations ou bons de placement | 5088 |
| Une dette fournisseur ou une créance client | 4088 ou 4188 |
Le 518 est un compte du plan minimal, dans le compte 51 « Banques, établissements financiers et assimilés ».
Le piège : les intérêts courus d'un emprunt
Erreur fréquente : passer au 5181 les intérêts courus d'un prêt bancaire. Le PCG français dit autre chose : les intérêts courus sur un emprunt s'inscrivent dans une subdivision du compte de l'emprunt. Pour un prêt bancaire, c'est le 1648 « Intérêts courus sur emprunts auprès des établissements de crédit ».
De même, les intérêts courus sur un crédit de mobilisation de créances vont dans une subdivision du 519, le 5198. Il reste au 518 les intérêts d'un compte bancaire ordinaire, débiteur ou créditeur. Le PCG ne décrit pas le contenu du 5181 et du 5188 : ce partage est une pratique, cohérente avec les règles des comptes 16 et 519.
Extourne et présentation au bilan
En pratique, l'écriture de clôture est extournée à l'ouverture de l'exercice suivant. Le prélèvement ou le versement réel est ensuite saisi normalement au 6616 ou au 768, sans compter deux fois les intérêts.
Au bilan, les comptes 51 suivent leur solde. Le 5188 débiteur va en « Disponibilités ». Le 5181 créditeur va en « Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit », sans compensation avec un compte débiteur.
Écritures types du compte 518
Au 31 décembre 2026, le compte bancaire a été à découvert en décembre. La banque prélèvera 30,00 € d'intérêts débiteurs le 5 janvier 2027.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte…) | 30,00 | |
| 5181 | Intérêts courus à payer | 30,00 |
Les intérêts d'un découvert vont en pratique au 6616. Le 1er janvier 2027, on extourne : débit 5181, crédit 6616.
Le 1er septembre 2026, l'entreprise place 12 000,00 € sur un compte à terme d'un an à 3 %, intérêts versés à l'échéance. Au 31 décembre, quatre mois sont acquis.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 5188 | Intérêts courus à recevoir | 120,00 | |
| 768 | Autres produits financiers | 120,00 |
Calcul : 12 000,00 € × 3 % × 4/12 = 120,00 €. Le choix du 768 relève de la pratique.
Le 1er janvier 2027, on annule l'écriture du compte à terme. Les 360,00 € d'intérêts versés à l'échéance seront saisis au 768 en septembre.
| Compte | Libellé | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 768 | Autres produits financiers | 120,00 | |
| 5188 | Intérêts courus à recevoir | 120,00 |
Bilan sur deux ans : 120,00 € de produit en 2026, et 360,00 € moins 120,00 €, soit 240,00 €, en 2027.
Les sous-comptes du compte 518
| 5181 | Intérêts courus à payer fac. |
| 5188 | Intérêts courus à recevoir fac. |
Compte 5181 : Intérêts courus à payer
Intérêts dus à la banque à la clôture et pas encore prélevés, en pratique ceux d'un découvert sur le 512. Solde créditeur, présenté parmi les dettes envers les établissements de crédit.
Compte 5188 : Intérêts courus à recevoir
Intérêts acquis à la clôture et pas encore versés, en pratique sur un compte à terme ou un livret. Contrepartie au 768 en pratique. Solde débiteur, en « Disponibilités ».
Ne pas confondre avec
Intérêts courus sur un emprunt bancaire : le PCG les place dans une subdivision du compte de l'emprunt, pas au 5181.
Intérêts courus sur les concours bancaires courants du 519, comme une mobilisation de créances.
Intérêts courus sur des obligations ou bons détenus en placement : ils suivent les titres du compte 50.
Charges à payer et produits à recevoir divers. Les intérêts ont leurs propres comptes d'intérêts courus.
Questions fréquentes sur le compte 518
Quand utiliser le compte 518 ?
À la clôture, pour les intérêts d'un compte bancaire acquis sur l'exercice mais prélevés ou versés après. L'écriture est extournée à l'ouverture en pratique.
Les intérêts courus d'un emprunt vont-ils au 5181 ?
Non. Le PCG les inscrit dans une subdivision du compte de l'emprunt : le 1648 pour un prêt bancaire, le 1688 pour un emprunt du 168.
Le compte 5188 est-il débiteur ou créditeur ?
Débiteur : c'est une somme à recevoir. Le 5181 est créditeur, c'est une somme due à la banque.
Faut-il extourner les intérêts courus ?
En pratique oui, à l'ouverture de l'exercice suivant. On saisit ensuite le prélèvement ou le versement réel au compte de charge ou de produit habituel.
Les intérêts courus supportent-ils la TVA ?
Non. Les intérêts d'un crédit ou d'un découvert, comme ceux d'un dépôt de fonds, sont exonérés de TVA. Aucune ligne de TVA ne figure dans ces écritures.
Sources
- PCG art. 511-3 et 512-4
- PCG art. 1211-16
- PCG art. 1215-51
- Plan de comptes 2026 (PCG art. 1121-1)
- Règlement ANC n° 2022-06, version commentée, tableau de correspondance du bilan (mentions (D) et (C)) ; PCG art. 112-2
- CGI art. 261 C, 1°, a et c (applicable en 2026) ; BOI-TVA-SECT-50-10-10-20230823, § 10 et 80
- Pratique (présentée comme telle), mêmes choix que les fiches 1648, 51, 519, 661, 768 et la page agios (COHERENCE_FABLE, ligne 1)